Основы расчета налога: пример НДС
Здесь о том, как перевести суммы с налогом в цену без налога и / или наоборот, если дана:
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- это налог, который прибавляется к цене товара или услуги. Конечная цена товара / услуги обычно состоит из цены без налога (нетто) и налога.
1.Дана цена с налогом. Высчитать цену без налога.
Цена с налогом, евро = 150.00
Ставка налога = 21 %
Цена без налога (нетто), евро = ?
Формула = "цена с налогом" :1.21
150 / 1.21 = ценa без налога, евро 123.9669 ( округление по законам математики в большую сторону, если больше 5 = 123.97 )
Цена без налога (нетто), евро = 123.97
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2.Дана цена с налогом. Высчитать налог.
Цена с налогом, евро = 150.00
Ставка налога = 21 %
Налог, евро = ?
Формула = "цена с налогом" : 1.21 x 0.21 Примечание: (если ставка налога 19 %, то берется сотая часть, т.е. 0.19, если ставка налога 7 %, то 0.07 и так далее)
(150 : 1.21) x 0.21 = налог, евро 26.03306 ( округление по законам математики в меньшую сторону, если меньше 5 = 26.03 )
Налог, евро = 26.03
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Цена с налогом, евро = 150.00
Ставка налога = 21 %
Налог, евро = ?
Формула = "цена с налогом" : 1.21 x 0.21 Примечание: (если ставка налога 19 %, то берется сотая часть, т.е. 0.19, если ставка налога 7 %, то 0.07 и так далее)
(150 : 1.21) x 0.21 = налог, евро 26.03306 ( округление по законам математики в меньшую сторону, если меньше 5 = 26.03 )
Налог, евро = 26.03
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3.Дана цена без налога. Высчитать налог.
Цена без налога, евро = 123.97
Ставка налога = 21 %
Налог, евро = ?
Формула = ("цена без налога" : 100) x ставка налога ИЛИ ("цена без налога" x ставка налога) : 100
)
(123.97 : 100) x 21 ИЛИ (123.97 x 21) : 100 = сумма налога, евро 26.03
Налог, евро, = 26.03
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Цена без налога, евро = 123.97
Ставка налога = 21 %
Налог, евро = ?
Формула = ("цена без налога" : 100) x ставка налога ИЛИ ("цена без налога" x ставка налога) : 100
)
(123.97 : 100) x 21 ИЛИ (123.97 x 21) : 100 = сумма налога, евро 26.03
Налог, евро, = 26.03
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4.Дана цена без налога. Высчитать сумму с налогом.
Цена без налога, евро = 123.97
Ставка налога = 21 %
Сумма с налогом, евро = ?
Формула = "цена без налога" x 1.21
123.97 x 1.21 = сумма с налогом, евро 150.0037 (округление по закону математики в меньшую сторону, если меньше 5 = 150.00 )
Сумма с налогом, евро = 150.00
Цена без налога, евро = 123.97
Ставка налога = 21 %
Сумма с налогом, евро = ?
Формула = "цена без налога" x 1.21
123.97 x 1.21 = сумма с налогом, евро 150.0037 (округление по закону математики в меньшую сторону, если меньше 5 = 150.00 )
Сумма с налогом, евро = 150.00
Почему нельзя просто отнять процент с суммы? Например, 150.00 - 21 % если:
сумма с налогом, евро 150.00
Ставка НДС 21 %
ОТВЕТ:
150.00 - 21% = 118.50, и тогда налог в евро получится 150.00 -118.50 = 31.50, что для нужд налогообложения неправильно, так как НДС считается от суммы нетто, т.е. без налога, а не от суммы с налогом.
1 % от 150 это 1.5, а 1.5 х 21 = 31.50, что будут составлять процент от 150.00, а не от стоимости продукта. Для проверки: 118.50 + 21 % = 143.39, что дает неверный результат
Налогом (НДС) облагается уже конечная для продажи стоимость ( себестоимость + коммерческая наценка), т.е. 21 % уже включен в 150.00, а не та сумма, которую мы уже видим в магазине.