4 обязанности налогоплательщика
Основы построения системы налогового учета. Рассмотрим 4 основных этапы исполнения налогового долга.
РАСЧЕТ НАЛОГА
ДЕКЛАРИРОВАНИЕ НАЛОГА
УЧЕТ НАЛОГА
ОПЛАТА НАЛОГА
Почему действует саморасчет налога. Это всегда бесплатно для государства и не требует вложений на администрирование. Представим себе, что при населении 2 миллиона человек, каждому необходимо ежемесячно рассчитать налог на зарплату. Во-первых, нужны данные на основании которых считать налог, которые, к тому же, надо заранее собрать. Во-вторых, к каждому человеку надо приставить чиновника (инспектора), который рассчитает налог в очень короткий срок. В-третьих, появляются масштабные затраты на электронные налоговые системы, чтобы всё работало четко и без перебоев. При таком сценарии очевидно, что процесс сбора налогов выйдет намного дороже, чем доход от налогов. Поэтому государство доверяет налогоплательщикам рассчитать налог самостоятельно.
~ Рассчитать налогом облагаемую базу не значит просто математически правильно высчитать процент ( NB! рассчитываем налог по формулам [link]) НО и самостоятельно применить льготы, которые полагаются налогоплательщику в каждом его индивидуальном случае.
Рассчитать налог - означает определить его окончательный размер, учитывая все возможные послабления (скидки, льготы, необлагаемые суммы и прочие уменьшения, которые можно применить по закону), в конкретном случае.
Например, при подсчете заработной платы работникам, подоходный налог рассчитывается для каждого работника отдельно. При этом каждому работнику применяется своя индивидуальная льгота - ведь у кого то есть лица на иждивении, у кого-то нет; На этом этапе есть риск потерять информацию, и не применить положенные законом льготы. В этом случае, они могут быть утеряны, и работник просто понесет убытки в виде переплаченного налога. Соответственно, во избежание дополнительной работы по исправлению/коррекции налога в будущем, важно уже перед расчетом, предусмотреть и позаботиться, чтобы вовремя получить необходимую информацию. Что делать, если не применили положенные льготы при расчета налога (LINK)
Контрольные задачи на этапе расчета налога.
При всем доверии налогоплательщикам, государство оставляет за собой контроль за расчетом налога. Надзор по соблюдению правила 3П (ППП) налогоплательщиками проводит налоговая администрация. Чиновник налоговой администрации называется налоговым инспектором (инспектировать = проверять, контролировать). Понятно, что из-за нехватки государственных ресурсов, налоговая администрация не может проверить всех налогоплательщиков ни одновременно, ни по частям. Тем не менее, по запросу инспектора, налогоплательщику необходимо предъявить все расчеты и документы, подтверждающие правильность налоговых подсчетов.
(продолжение следует)
*Налогоплательщик. В налоговой среде не существует понятие человека. Есть только объект или субъект. Объект - это за то платим налог, субъект - это тот, кто платит налог, субъект налога. Налоговый субъект - лицо, обязанное платить налоги, иными словами, налогообязанный или налогоплательщик. Может быть только 2 вида налогоплательщика частное лицо (физическое лицо) или предприятие (юридическое лицо). См. словарь налогообложения.
ДЕКЛАРИРОВАНИЕ НАЛОГА
УЧЕТ НАЛОГА
ОПЛАТА НАЛОГА
- РАСЧЕТ НАЛОГА. При расчете налога (базы, облагаемой налогом, т.е. налоговой базы) Действует правило 3п -> ППП— Полно, Правдиво, Правильно. Практически во всех странах действует режим или правило саморасчета налогов (кроме специфических случаев, например, в Латвии самоуправление присылает налоговое оповещение по налогу за недвижимость, на основании которого налогоплательщик* оплачивает налог). Саморасчет значит, что налогоплательщик самостоятельно рассчитывает свой налог к оплате.
Почему действует саморасчет налога. Это всегда бесплатно для государства и не требует вложений на администрирование. Представим себе, что при населении 2 миллиона человек, каждому необходимо ежемесячно рассчитать налог на зарплату. Во-первых, нужны данные на основании которых считать налог, которые, к тому же, надо заранее собрать. Во-вторых, к каждому человеку надо приставить чиновника (инспектора), который рассчитает налог в очень короткий срок. В-третьих, появляются масштабные затраты на электронные налоговые системы, чтобы всё работало четко и без перебоев. При таком сценарии очевидно, что процесс сбора налогов выйдет намного дороже, чем доход от налогов. Поэтому государство доверяет налогоплательщикам рассчитать налог самостоятельно.
~ Рассчитать налогом облагаемую базу не значит просто математически правильно высчитать процент ( NB! рассчитываем налог по формулам [link]) НО и самостоятельно применить льготы, которые полагаются налогоплательщику в каждом его индивидуальном случае.
Рассчитать налог - означает определить его окончательный размер, учитывая все возможные послабления (скидки, льготы, необлагаемые суммы и прочие уменьшения, которые можно применить по закону), в конкретном случае.
Например, при подсчете заработной платы работникам, подоходный налог рассчитывается для каждого работника отдельно. При этом каждому работнику применяется своя индивидуальная льгота - ведь у кого то есть лица на иждивении, у кого-то нет; На этом этапе есть риск потерять информацию, и не применить положенные законом льготы. В этом случае, они могут быть утеряны, и работник просто понесет убытки в виде переплаченного налога. Соответственно, во избежание дополнительной работы по исправлению/коррекции налога в будущем, важно уже перед расчетом, предусмотреть и позаботиться, чтобы вовремя получить необходимую информацию. Что делать, если не применили положенные льготы при расчета налога (LINK)
Контрольные задачи на этапе расчета налога.
- Задача: своевременно ( своевременно - в бухгалтерии и не только, означает - ЗАРАНЕЕ) получить всю необходимую информацию для расчета налогов по правилу 3П.
- Рассчитать налоги по правилу 3П - Полно, Правдиво, Правильно, а именно а) посчитать сколько нужно платить согласно ставке; б) применить льготы и вычеты, которые полагаются законом
- Сохранить все доказательства, на основании которых был произведен расчет.
- Сохранить все документы в надежном, но быстро доступном для себя место.
При всем доверии налогоплательщикам, государство оставляет за собой контроль за расчетом налога. Надзор по соблюдению правила 3П (ППП) налогоплательщиками проводит налоговая администрация. Чиновник налоговой администрации называется налоговым инспектором (инспектировать = проверять, контролировать). Понятно, что из-за нехватки государственных ресурсов, налоговая администрация не может проверить всех налогоплательщиков ни одновременно, ни по частям. Тем не менее, по запросу инспектора, налогоплательщику необходимо предъявить все расчеты и документы, подтверждающие правильность налоговых подсчетов.
(продолжение следует)
*Налогоплательщик. В налоговой среде не существует понятие человека. Есть только объект или субъект. Объект - это за то платим налог, субъект - это тот, кто платит налог, субъект налога. Налоговый субъект - лицо, обязанное платить налоги, иными словами, налогообязанный или налогоплательщик. Может быть только 2 вида налогоплательщика частное лицо (физическое лицо) или предприятие (юридическое лицо). См. словарь налогообложения.